申告期限に遅れることに対する懲罰は設けられていません。 ただし、納税義務がある方が申告期限に間に合わなかった場合、不足する納税額に対して1か月当たり5％の延滞税が課されます。 アメリカではSSNやITINによって納税情報が管理され、納税の有無や納税額が調査されるため、申告・納税遅れが発生しないように努めましょう。

アメリカ所得税の申告義務者 金額は申告資格により異なり、2023年度ですと、例えば、独身の場合は$13,850以上、夫婦合算申告の場合は$27,700以上となります。 自営業者は$400以上の純利益があれば、申告義務が発生します。 サラリーマンや駐在員はW-2（源泉徴収票）を添付して、Form 1040を提出します。

国内の税金は現地税を差し引いた金額から算出します。 これでは米国と日本のそれぞれで課税されている「二重課税」の状態です。 そのため、確定申告を行うと米国で課税分（10％）が還付金として戻ってくる「外国税額控除」という制度が設けられています。 還付を受けたい方は確定申告を行って外国税額控除を利用すると良いでしょう。

Form W-2とは、雇用主が被雇用者に発行する年間給与合計表です。 パートタイムまたはフルタイムの従業員を問わず、雇用主との間に雇用関係があり、給与を受け取る従業員はForm W-2を受領します。 IRSは、雇用主が課税年度終了後の翌年1月31日までに当該課税年度のForm W-2を発行することを要求しています。